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新税法下企业纳税筹划（第6版） 
定 价：89 元 丛书名：最新企业税收政策讲解系列丛书
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9 7 3 8 6 7 1 1 6 2 9 1 2 读者对象:企业财务会计人员、会计师、税务师、律师、私营企业主 
本书根据最新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的最新变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对最新税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：第一，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。
翟继光，男，1979年1月生，汉族，江苏省徐州市铜山县人，哲学学士，法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系，2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院，2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。
第 1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ........................................................................ 1
1．利用亏损结转进行纳税筹划 ......................................................................................... 1
2．利用利润转移进行纳税筹划 ......................................................................................... 4
3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ......................................................................... 5
4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ............................................................................... 11
5．企业捐赠中的纳税筹划 ............................................................................................... 14
6．企业股权投资中的纳税筹划 ....................................................................................... 18
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ................................................................................... 21
8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ............................................................................... 22
9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ............................................................... 24
10．固定资产修理中的纳税筹划 ..................................................................................... 25
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 .................................................. 27
12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ......................................................... 29
13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 31
第 2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 .......................................................................... 35
1．充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35
2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37
3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40
4．工资与公益捐赠的纳税筹划 ....................................................................................... 44
5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45
6．劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51
7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55
8．经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57
9．不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61
10．股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65
11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67
第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70
新税法下企业纳税筹划（第 6 版）
VI
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74
3．兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76
4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77
5．折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79
6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81
7．销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82
8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83
9．分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85
10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86
11．巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88
12．增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90
13．利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91
第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96
1．征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96
2．计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102
7．兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105
8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106
9．利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108
10．出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112
12．利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113
13．包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114
14．自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116
15．包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118
第 5 章 企业营改增的纳税筹划 .......................................................................................... 120
1．选择小规模纳税人身份 ............................................................................................. 120
2．分立企业成为小规模纳税人 ..................................................................................... 122
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ............................................................. 122
4．动漫企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 123
5．其他企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 124
6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ..................................................................... 125
7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ............................................................................. 127
8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ..................................................................................... 128
目录
VII
9．持有满 2 年后再转让住房 ......................................................................................... 129
10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 ........................................................................... 130
11．将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 ............................................................... 131
12．通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 ........................................................... 132
13．通过调节销售额控制在起征点以下 ....................................................................... 133
14．通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 ....................................................... 134
15．通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 ........................................................... 135
16．利用资产重组进行纳税筹划 ................................................................................... 136
17．利用股权转让进行纳税筹划 ................................................................................... 137
18．清包工提供建筑服务的纳税筹划 ........................................................................... 138
19．甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 ....................................................................... 139
20．为老项目提供建筑服务的纳税筹划 ....................................................................... 140
21．利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 ............................................................... 141
22．利用残疾人提供服务进行纳税筹划 ....................................................................... 142
23．利用家政服务优惠进行纳税筹划 ........................................................................... 142
24．利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 ........................................................... 143
25．利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 ........................................................... 144
26．利用农村金融机构可选择 3%的简易计税方法进行纳税筹划 ............................. 145
27．利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 ........................................................... 146
28．利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 ................................................................... 147
29．利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 ................................................................... 148
30．巧妙转化服务性质进行纳税筹划 ........................................................................... 149
31．提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 ................................................................... 150
第 6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 ........................................................................... 152
1．租赁、仓储房产税纳税筹划 ..................................................................................... 152
2．减免名义租金降低房产税 ......................................................................................... 153
3．减少出租房屋的附属设施降低租金 ......................................................................... 155
4．自建自用房产的纳税筹划 ......................................................................................... 157
5．车辆购置税纳税筹划 ................................................................................................. 158
6．契税纳税筹划 ............................................................................................................. 159
7．印花税纳税筹划 ......................................................................................................... 161
8．二手房买卖中的纳税筹划 ......................................................................................... 163
第 7 章 企业投资决策中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 168
1．投资产业的纳税筹划 ................................................................................................. 168
2．投资区域的纳税筹划 ................................................................................................. 171
3．投资项目的纳税筹划 ................................................................................................. 177
4．企业组织形式的纳税筹划 ......................................................................................... 180
新税法下企业纳税筹划（第 6 版）
VIII
5．设立分支机构中的纳税筹划 ..................................................................................... 181
6．利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 ...................................... 183
7．投资回收方式中的纳税筹划 ..................................................................................... 184
8．分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 ......................................................... 185
9．招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 ............................................................................. 187
10．分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策............................................ 190
第 8 章 企业融资决策中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 193
1．融资决策与纳税筹划 ................................................................................................. 193
2．长期借款融资的纳税筹划 ......................................................................................... 196
3．借款费用利息的纳税筹划 ......................................................................................... 198
4．增加负债降低投资进行纳税筹划 ............................................................................. 201
5．融资租赁中的纳税筹划 ............................................................................................. 203
6．企业职工融资中的纳税筹划 ..................................................................................... 206
7．融资阶段选择中的纳税筹划 ..................................................................................... 208
8．关联企业融资中的纳税筹划 ..................................................................................... 209
第 9 章 企业重组清算中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 212
1．通过免税企业合并进行纳税筹划 ............................................................................. 212
2．受让亏损企业资产弥补所得 ..................................................................................... 215
3．合并、分立企业以减轻增值税税收负担 ................................................................. 219
4．分立企业以享受特定地区税收优惠 ......................................................................... 221
5．通过分立享受流转税优惠政策 ................................................................................. 224
6．企业债务重组的纳税筹划 ......................................................................................... 226
7．调整企业清算日期的纳税筹划 ................................................................................. 228
8．企业资产收购纳税筹划 ............................................................................................. 230
9．企业股权收购纳税筹划 ............................................................................................. 232
10．企业免税分立纳税筹划 ........................................................................................... 236
第 10 章 企业海外投资中如何进行纳税筹划 ...................................................................... 241
1．投资于百慕大进行纳税筹划 ..................................................................................... 241
2．投资于开曼群岛进行纳税筹划 ................................................................................. 243
3．投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 ..................................................................... 244
4．投资于准避税港进行纳税筹划 ................................................................................. 245
5．利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 ......................................................... 248
6．避免成为常设机构 ..................................................................................................... 249
7．将利润保留境外减轻税收负担 ................................................................................. 252
8．利用不同国家之间税收协定的优惠政策 ................................................................. 254
9．利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 ............................................................. 256
目录
IX
10．利用受控外国企业进行纳税筹划 ........................................................................... 257
11．利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 ............................................................ 260
第 11 章 物流企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 262
1．利用货物进出的时间差进行增值税筹划 ................................................................. 262
2．选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 ................................................................. 263
3．利用资产重组免税进行营改增筹划 ......................................................................... 264
4．通过减小企业经营规模进行纳税筹划 ..................................................................... 265
5．将人力劳动转变为机器劳动 ..................................................................................... 267
6．通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 ......................................................... 268
第 12 章 金融企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 271
1．以固定资产抵债过程中的纳税筹划 ......................................................................... 271
2．销售免税金融产品进行纳税筹划 ............................................................................. 273
3．贷款利息收入的纳税筹划 ......................................................................................... 276
4．金融企业捐赠过程的纳税筹划 ................................................................................. 277
5．股东投资银行的纳税筹划 ......................................................................................... 279
6．加速固定资产折旧的纳税筹划 ................................................................................. 281
7．金融企业业务招待费纳税筹划 ................................................................................. 283
8．金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 ............................................................. 285
第 13 章 餐饮企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 287
1．变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负.......................................... 287
2．将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 ......................................................... 288
3．利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 ..................................................... 289
4．促销活动中的纳税筹划 ............................................................................................. 291
5．利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 ......................................................... 293
6．利用餐饮企业自身优势降低名义工资 ..................................................................... 294
7．转变为小型微利企业享受低税率优惠 ..................................................................... 295
8．分别核算进行增值税纳税筹划 ................................................................................. 296
9．从高税率项目向低税率项目转移利润 ..................................................................... 298
第 14 章 房地产企业如何进行纳税筹划 ............................................................................. 300
1．利用临界点进行纳税筹划 ......................................................................................... 300
2．利息支付过程中的纳税筹划 ..................................................................................... 302
3．代收费用处理过程中的纳税筹划 ............................................................................. 303
4．通过增加扣除项目进行纳税筹划 ............................................................................. 305
5．利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 ............................................................. 306
6．开发多处房地产的纳税筹划 ..................................................................................... 308
新税法下企业纳税筹划（第 6 版）
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7．通过费用分别核算进行纳税筹划 ............................................................................. 309
8．将出租变为投资进行纳税筹划 ................................................................................. 311
9．通过两次销售房地产进行纳税筹划 ......................................................................... 312
10．将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 ............................................................... 314
11．转换房产税计税方式的纳税筹划 ........................................................................... 316
12．土地增值税清算中的纳税筹划 ............................................................................... 317
第 15 章 出版企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 321
1．利用增值税低税率和先征后退政策 ......................................................................... 321
2．利用图书销售免增值税的优惠政策 ......................................................................... 324
3．利用软件产品的税收优惠政策 ................................................................................. 325
4．变赠送为折扣进行纳税筹划 ..................................................................................... 328
5．利用小型企业的税率优惠政策 ................................................................................. 329
6．严格区分业务招待费与业务宣传费 ......................................................................... 330
7．严格区分会务费、差旅费与业务招待费 ................................................................. 332
8．设立子公司增加扣除限额 ......................................................................................... 333
第 16 章 商务服务企业如何进行纳税筹划 ......................................................................... 335
1．个人提供服务转为由公司提供服务 ......................................................................... 335
2．课酬尽可能转向培训费用 ......................................................................................... 336
3．多雇员工降低公司利润 ............................................................................................. 338
4．适当雇用鼓励人员增加扣除 ..................................................................................... 339
5．恰当选择开票时机 ..................................................................................................... 341
6．尽量争取小型微利企业待遇 ..................................................................................... 343
7．员工开支尽量转为公司开支 ..................................................................................... 344
第 17 章 税务机关反避税案例与应对策略 ......................................................................... 346
1．间接转让股权避税与反避税 ..................................................................................... 346
2．转让定价避税与反避税 ............................................................................................. 352
3．利用免税企业转移利润避税与反避税 ..................................................................... 360
4．转换所得性质避税与反避税 ..................................................................................... 362
5．将所得存放境外避税与反避税 ................................................................................. 365
6．个人股权转让避税与反避税 ..................................................................................... 367
参考文献 .............................................................................................................................. 371
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