前言
为适应发展社会主义市场经济的需要，教育部于２００２年首次将税务筹划（或税收筹划）纳入普通高等教育“十五”国家级教材规划选题。从此，我国普通高校财务管理专业、会计专业、审计专业将“税务筹划”正式列入专业课或专业选修课之中。企业要实现自己的财务目标，除了致力于财务活动本身外，进行税务筹划也是一项重要内容。税务筹划就是在不违反国家有关法律（主要是税法）和国际公认准则（惯例）的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排，是企业一项重要的财务行为。本书将税务筹划界定为符合税法和不违反税法，即广义的税务筹划。根据现代企业制度的权利义务观，税务筹划是纳税人的一项基本权利。税务筹划是在依法治税（依法征收、依法监管）环境下企业的必然选择，是智者的文明行为，是法律范畴而非道德范畴的问题。
本书的指导思想，首先是树立税收法制观念，旨在培养依法纳税意识，因为只有懂法、知法、守法的人，才能有效地进行税务筹划；其次才是如何进行税务筹划，使学生掌握税务筹划的基本理论、基本方法、基本规律和技能。为了培养应用型、复合型的税务筹划专业人才，本书尽可能地体现理论与实务的紧密结合，从分税种、分行业系统阐述税务筹划方法，并在最后一章通过对典型税务筹划案例分析，突出其实用性，使学生在学习税务筹划理论的同时就具备了税务筹划实践的能力。本书不仅适用于高校财务管理、会计、审计、财税等专业，也可作为广大在职财务与会计人员、注册会计师、注册税务师、律师及ＣＦＯ、ＣＥＯ们的业务学习用书。本课程的前导课是财务会计、税务会计（或税法）、财务管理等。学习税务筹划，关键是树立税务筹划的基本理念，掌握税务筹划的精髓和要领，切忌生搬硬套。本书所依据的是我国现行税收法规，若税法有变，应以新法规为准。
本书第一、二章是第一部分，介绍税务筹划的基本理论和实际工作程序，使学生在学到基础理论的同时，也可以感受到现实中的税务筹划。第三章到第九章是本书的第二部分，分别介绍了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、其他9个小税种、国际税收的筹划方法，并且还列举了每个税种下各个行业的特定筹划方法，每种筹划方法后都有其案例及解析。第十章，在前面分税种、分行业介绍的基础上，选取了两个综合筹划的案例，对不同的筹划方案进行分析比较，综合考虑税务筹划的效果。
与同类教材相比，本书有以下特色：
（1）本书系统介绍各个税种的筹划方法，分别从纳税人、税率、计税依据以及税收优惠的角度，使学生可以从整体把握税务筹划的思路，培养学生夯实宏观基础以把握大局的能力，以不变税务筹划思路应对万变税制改革。
（2）本书专门介绍了有关税务筹划工作程序的内容，同时配有案例，为学生展现现实生活中的筹划。其他各章运用案例让学生掌握税务筹划方法的具体应用，使学生熟悉微观操作以提高技能，掌握利用现行税制进行筹划的方法。
（3）本书为了更立体、全面地介绍各个税种的税务筹划，有针对性地在各个税种下面划分行业，介绍了每个行业各具特色的筹划方法。
（4）本书运用“小贴士”“小资料”等友好界面，让学生了解相关实践知识和关联知识，强化知识体系的联系性。
（5）每章后附有复习思考题，方便读者复习。
本书由盖地、丁芸担任主编。各章编写分工如下：第一章由盖地编写；第二章由丁芸、秦仪编写；第三、四、五章由何辉、赵佳宁编写；第六章由王震、岳亚洲编写；第七、八章由王震、赵冬玲编写；第九章由丁芸、张岩编写；第十章由蔡昌编写。编者搜集了大量资料，并补充了相关内容，教材参考了首都经济贸易大学财税学院税务系老师编写的案例库，全书由盖地、丁芸总纂定稿。
由于编者水平有限，书中疏漏和错误在所难免，真诚希望广大读者提出宝贵意见，以便进一步修订和完善。本书参阅并引用了相关教材和文章，在此特予致谢。
编者
2019年4月27日
丛 书 总 序
新世纪的会计教学面临着新的挑战，特别是我国加入WTO(世界贸易组织)以后，情况更加严
峻。我国普通高校本科会计学专业肩负着为各条战线输送会计专业人才的重要任务，在新的形势下，只有不
断地进行教学改革，用最新的专业知识武装学生，努力从各个方面提高教学水平，才能培养
出符合时代需要的会计人才。在教学改革中，教学内容的改革是关键，而教学内容的改革又
主要体现在教材的改革和建设上。我国目前各高等院校会计学专业所使用的教材，尽管存在着
版本众多、内容和结构有所差别、各校可选择的空间较大等特点，但仍有继续进一步改革之
必要。这是因为：第一，目前各校所使用的教材，大都编写于20世纪末期，而这几年会计
所处的环境发生了很大变化，新的会计理念和新的会计处理方法不断出现，再加上电子计算机、
网络技术和电子商务的不断发展，原有的会计教材内容需要不断更新。第二，随着会计理论与
会计实践的发展，人们对会计的认识也在不断深化，对于原有教材的某些内容也需要在新的
认识基础上重新解读，使学生能够在更宽广的视野和更高的层次上掌握会计这门专业知识。
第三，原有各种版本的会计专业教材虽然在内容上略有不同，但总体而言却是小异大同
，各种版本存在着雷同化倾向。其实，具有创新性、突破性、与我国实际情况结合紧密的可
选的素材很多，但从目前看来版本不同的教材却难以起到相互补充的作用。第四，现有教材在体系结构上
大多采取教材、案例、习题相分离的编排形式，而且有的教材根本没有案例，这给教学工作带来诸多不便，需
要加以改进。基于上述情况，由首都经济贸易大学出版社牵头，我们共同组织策划、出版了这套定名为《21世纪高等院
校会计学专业精品系列(案例)教材》的丛书，邀请在相关领域的教学、科研方面有突出
成果的国内知名高等院校和研究机构的学者、教授参与编写。这套丛书基本上涵盖了大学本
科会计学专业的核心课程。我们在策划这套教材时，从新世纪面临剧烈竞争的客观环境出发，本着“不断改革、与
时俱进”的精神，经过深入研究、多方研讨，确立了这套教材的总体设计方案。其基本思路
是：在充分继承我国原有教材良好的编写风格(包括内容、结构、体例以及行文)的基础上，
尽可能吸收近年来国内外会计研究的新成果和实践中的新创造，力争处理好会计国际化与国
家化的关系，努力编写出一套既体现国际会计通行惯例又符合中国国情的理论性、操作性并
重的新教材。在内容编写上，我们要求作者应根据各门课程发展的新动向，尽可能吸取最新
研究和实践成果，努力扩大信息量，强化可读性，使教材内容具有较强的科学性、先进性和
适用性。在案例的选材上，作者力争采用第一线的调查材料，追踪实践中出现的新问题，使
案例真正成为联系理论与实践的纽带。在结构安排上，本书各章均采取了内容提示、专业知识
论述、案例展示和思考题、习题并列的方式，以方便教、学双方的使用。据我们了解，目前国内
所使用的会计本科专业教材将专业知识讲述和案例展示结合在一起进行编排的情况尚不多见
，这种安排可以说是本套教材的一大特点。本套丛书的编写，我们邀请了中国人民大学、复旦大学、厦门大学、南京大学、中南财经政法
大学、上海财经大学、东北财经大学、西南财经大学、天津财经学院、首都经济贸易大学、
国家会计学院等著名院校以及财政部财政科学研究所的学者、教授参与，对他们的热情支
持表示深切的谢意。首都经济贸易大学出版社为我们编写这套丛书提供了良好的条件，我代表全体作者向他们表示衷心的感谢!
２００２．８．８于中国人民大学
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