公司财务的法律规制——路径探寻_刘燕_9787301318843

法律旨在定分止争。公司财务运作是一项商业交易。即使引发纠纷、形成争议，往往只是利益分配不均，得失间轻重失衡，并非杀人放火那样有黑白分明的价值判断。在特定交易场景下，利益安排与分配总是受到各种具体因素的影响。法律是其中最强大的影响因子；有时候，法律又是干扰这个过程的因素，其介入甚至激发了更多争议。本书跳出了“追究公司财务造假的法律责任”的思维定式，从历史角度探究公司财务运作背后的商业逻辑、会计描述与法律定性之间的互动关系，并落实到公司法、证券监管、会计准则、税法等现实路径上，观察在过去二十年间本土具代表性的公司财务运作争议，揭示其中各种规制策略的交互呈现。这是商（组织）法最幽深的技术角落，宜静心潜究，以察内中乾坤。

目录导论一、为什么关注公司财务的规制路径二、回归原点三、规制vs.监管四、本书的基本框架上篇规制路径的历史探索第一章公司财务实践与观念的演进一、从融资到财务管理——公司财务实践的发展二、从融资决策到资本市场——理论建构与学科转型三、当公司财务进入我国——技术移植与制度变迁小结第二章公司融资与规制的萌芽一、作为融资工具的公司组织二、 19世纪后的融资工具创新三、 20世纪的衍生革命对公司融资的影响小结第三章公司并购与法律的生长一、并购潮与法律供给二、大并购与公司法并购规则体系的成型三、并购的市盈率效应及其多元规制路径的初现小结第四章传统的规制路径：公司法一、公司法的规制传统二、传统的式微三、债权人利益保护的淡出四、财务决策中的权力配置小结第五章替代性规制路径：证券监管一、美国式证券监管二、我国的证券监管三、证券监管规制路径的局限小结第六章另类规制路径：会计与税一、会计与法律的天然联系二、会计准则作为规制路径三、税法作为规制工具小结第七章规制路径背后的现代公司财务理论一、 MM定理与公司资本制度二、风险资产的定价与股东权益保护三、公司控制权市场与并购规制小结下篇规制路径的现实观察下篇（I）财务信息规制与会计话语权第八章从财务造假到会计争议一、财务造假二、会计争议三、错误与舞弊四、盈余管理第九章会计争议的经典个案——凯立诉中国证监会一、案情、判决与反响二、 “凯立案”实质争议的界定三、木棠工程收入确认：穿越会计准则的丛林四、凯立公司的会计推理过程五、中国证监会的自由裁量过程六、对“凯立案”及其二审判决的基本评价第十章会计话语权的法律配置一、模糊的起点：会计监管权的定位与边界二、证券监管：会计最终话语权的理想与现实三、会计主管权与会计准则解释四、会计话语权框架中的会计专业人士五、会计话语权框架中的法院六、在会计话语权框架下再评“凯立案” 第十一章证券监管与会计解释的互动一、会计解释的两条路径二、 “凯立案”之前证券监管实践的探索三、 “凯立案”引发的震荡四、证券监管与会计解释的良性互动五、有待进一步完善的制度基础第十二章会计职业在公司治理中的看门人角色一、会计师作为看门人：理论与现实的距离二、改进会计师看门人角色的基本思路三、另辟蹊径：关注会计师看门过程中的法律噪音四、法律噪音之一：法律确认对会计确认的干扰 ——以“雷曼回购105事件”为例五、法律噪音之二：法律程序消解会计程序的约束意义 ——以“伊利股权激励事件”为例小结下篇（II）公司财务经典争议透视第十三章“郎顾之争”的原点与歧路一、 “郎顾之争”的三个层次：个案、问题与主义二、个案层面的追问：顾氏“七板斧”合法吗？三、 “洗个大澡，相貌迎人”：脆弱的支点？四、个案中的正义：法律失落了什么？五、让财务归财务，法律归法律第十四章资本公积补亏争议面面观一、资本公积补亏的基本含义及其约束条件二、公司法的视角三、证券监管的视角四、税法的视角五、大路朝天，各走一边第十五章股票期权激励的法律与会计约束 ——从“伊利股权激励事件”谈起一、经理人股票期权中的利益冲突与“合理性”判断之困二、法律的规制方式及其局限三、会计的约束方式及其意义四、 “伊利股权激励事件”：会计准则的“能”与“不能” 五、改进股票期权的约束机制：法律与会计的互动六、金手铐还需要金钥匙第十六章以股抵债交易与税负成本的约束 ——以“电广传媒以股抵债交易”为例一、 “电广传媒以股抵债交易”概况二、以股抵债的法律性质：公司法与税法的分野三、以股抵债的税务处理：从债务重组到股权交易四、以股抵债交易应适用的所得税规则：冲突与选择五、 “电广传媒以股抵债交易”当事人纳税义务的确定六、以股抵债税务成本显性化的政策意义第十七章并购重组与等价有偿原则的计算 ——“三联重组郑百文”交易回放一、 “三联重组郑百文”与等价有偿的公平性争议二、三联商社的价值三、郑百文流通股的价值四、等价有偿原则的检验五、重组交易中，法律应关注什么？第十八章协议控制VIE模式中的法律规避与反规避一、协议控制与VIE的基本含义二、规避监管：境外间接上市采用协议控制VIE模式的动机三、协议控制VIE模式的运作机理四、实质重于形式：协议控制VIE模式的法律风险五、重新解读“支付宝VIE事件” 六、监管思路的调整与协议控制VIE模式的终结七、 VIE的反讽，抑或法律形式主义的失败第十九章PE/VC对赌协议与公司法资本管制一、 “对赌协议”的界定——基于“海富案”的语境二、美国风险投资示范合同：在法定资本规则内游走三、 ThoughtWorks案：特拉华州法院的诠释路径四、美国PE/VC投资法律实践提供的启示主要参考文献后记

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